Staatssecretaris Weekers van Financiën heeft een nieuw besluit gepubliceerd, het zogenaamde Voorschrift informatie fiscus/banken. Het besluit is een actualisatie van een besluit over informatieverstrekking door banken aan de Belastingdienst. Banken beschikken over veel informatie die van belang is of kan zijn voor de belastingheffing van derden.

Een belangrijk deel van die informatie dienen zij uit eigen beweging te verstrekken aan de inspecteur. Op grond van bepalingen zijn banken ook gehouden om op verzoek informatie te verstrekken voor de belastingheffing van derden. In deze gevallen gaat het om een individuele derde of groepen van derden.

Voorschrift informatie fiscus/banken
Het Voorschrift bevat regels om die gegevensverstrekking zo efficiënt mogelijk en op voor de banken minst belastende wijze te effectueren. Het is daarbij niet de bedoeling om wettelijke bevoegdheden in te perken of te verruimen. Het Voorschrift is tot stand gekomen na overleg met de Nederlandse Vereniging van Banken.
Verzoek om informatie

Alvorens een verzoek om informatie te doen bij de bank, zal de Belastingdienst eerst proberen de benodigde gegevens te verkrijgen van de betrokken derde zelf. Als verkrijging van de benodigde gegevens bij deze derde niet mogelijk is, wordt deze door de Belastingdienst in de gelegenheid gesteld die gegevens bij de bank te verzamelen. Als ook dat niet tot het gewenste resultaat leidt, wendt de Belastingdienst zich met een verzoek om informatie rechtstreeks tot de bank. Naar aanleiding van dit verzoek verstrekt de bank overeenkomstig de wettelijke bepalingen informatie over de derde.

Afwijkende procedure
De Belastingdienst zal zich rechtstreeks wenden tot de bank als de voorzitter van het Managementteam Belastingdienst daarom verzoekt. Dit is het geval als het belang van een onderzoek niet toestaat om eerst om informatie te verzoeken bij de betrokken derde. Als de voorzitter van het Managementteam daarom verzoekt, zal de bank de betrokken derde niet over het informatieverzoek inlichten. De bank kan aan de informatieverstrekking niet de voorwaarde verbinden dat de betrokken derde daarmee instemt.

Bron: Redactie Plein+