De exacte gegevens voor de ondernemersaftrek 2011 zijn bekend. De ondernemersaftrek is het gezamenlijke bedrag van de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, de meewerkaftrek en de stakingsaftrek.

Zelfstandigenaftrek

Om voor zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen mag de ondernemer bij het begin van het kalenderjaar nog geen 65 jaar zijn en moet hij voldoen aan het urencriterium. Voor de startende ondernemer geldt bovendien dat hij in een of meer van de vijf voorafgaande jaren niet feitelijk voor eigen rekening een onderneming mag hebben gedreven, terwijl in deze periode ook niet meer dan tweemaal zelfstandigenaftrek mag zijn toegepast. De startende ondernemer krijgt een verhoging van de zelfstandigenaftrek van € 2123.

Ondernemers die op 1 januari 2011 65 jaar of ouder zijn, hebben recht op de helft van de zelfstandigenaftrek als vermeld in de onderstaande tabel. Sinds 1 januari 2010 kan de zelfstandigenaftrek voor niet-startende ondernemers niet meer worden verrekend met ander box 1-inkomen, zoals loon of een uitkering. Blijft daardoor een deel van de zelfstandigenaftrek onverrekend, dan wordt dit deel maximaal negen jaar voortgewenteld, zodat deze in een toekomstig jaar alsnog met winst kan worden verrekend. Startende ondernemers kunnen de zelfstandigenaftrek gedurende drie jaar nog wel verrekenen met ander inkomen uit box 1.

Bij een winst tot € 14.045 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 9.484. De aftrek wordt daarna stapsgewijs lager: tot € 16.295 (€ 8.817), tot € 18.540 (€ 8.154), tot € 53.070 (€ 7.266), tot € 55.315 (€ 6.633), tot € 57.565 (€ 5.931), tot € 59.810 (€ 5.236) en boven € 59.810 (€ 4.602)

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Een ondernemer die vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering een onderneming start en niet aan het urencriterium voldoet, maar wel aan het verlaagd urencriterium van 800 uur, heeft recht op startersaftrek. Deze bedraagt respectievelijk € 12.000, € 8000 en € 4000 voor het eerste, tweede en derde jaar. De aftrek kan niet meer bedragen dan de genoten winst.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

Voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium en die persoonlijk ten minste 500 uur per jaar besteden aan speur- en ontwikkelingswerk, geldt een S&O-aftrek van € 12.104. Als de ondernemer in een of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was en bij hem niet meer dan tweemaal de S&O-aftrek is toegepast, wordt deze aftrek verhoogd met € 6054.

Meewerkaftrek

De meewerkaftrek geldt voor de ondernemer die aan het urencriterium voldoet en van wie de partner zonder enige vergoeding arbeid verricht in een onderneming waaruit de belastingplichtige winst geniet. De hoogte van de meewerkaftrek is afhankelijk van de omvang van de winst en van het aantal uren dat de partner meewerkt. Krijgt de meewerkende partner wel een vergoeding, maar bedraagt deze minder dan € 5000, dan kan ze niet ten laste van de fiscale winst worden gebracht. De meewerkende partner wordt hier ook niet voor belast. Een schriftelijke overeenkomst of een verzoek bij aangifte is hiervoor niet nodig. Tot 525 meerwerkuren is er geen aftrek. Van 525 tot 875 uren is de aftrek 1,25%, van 875 tot 1225 uren 2%, van 1225 tot 1750 uren 3% en boven 1750 uren 4%.

Stakingsaftrek
De stakingsaftrek geldt voor de ondernemer die in het kalenderjaar winst behaalt met of bij het staken van een of meer gehele ondernemingen, waaruit hij als ondernemer winst geniet. De stakingsaftrek bedraagt € 3630 eenmaal per leven.

Bron: Vakblad voor de MKB-Adviseur