Op dinsdag 22 december 2009 heeft de Eerste Kamer ingestemd met het Belastingplan 2010, het wetsvoorstel Overige Fiscale Maatregelen 2010, de Fiscale vereenvoudigingswet 2010, de Fiscale Onderhoudswet 2010 en de Wet afschaffing vliegbelasting. In het eindejaarspersbericht geeft het ministerie van Financiën een overzicht van de belangrijkste (cijfermatige) wijzigingen in de rijksbelastingen per 1 januari 2010.

Een greep uit de veranderingen: de werkkostenregeling en de innovatiebox worden ingevoerd. De KIA en mkb-winstvrijstelling worden sterk verruimd en er komen meer zaken in het lage btw-tarief. Een overzicht van alle wijzigingen en de aanpassingen van alle schijven en tarieven staan in het Eindejaarspersbericht 2010. De belangrijkste veranderingen voor poarticulieren en ondernemers zijn:
Particulieren

* De aanschafbelasting van personenauto’s (BPM) wordt omgebouwd naar een belasting op uitstoot. Zuinige auto’s krijgen een BPM-korting van 750 euro. Elektrische auto’s betalen geen leasebijtelling meer.
* In 2010 en 2011 mag na een periode van verhuur opnieuw hypotheekrente worden afgetrokken en doorstromers mogen de rente over de kosten voor de hypotheeklening aftrekken. De ‘bijleenregeling’ geldt nog maar voor drie jaar en de goedkoperwonenregeling wordt afgeschaft.
* Afgezonderde particuliere vermogens zoals trusts, worden transparant behandeld door de Belastingdienst. Dat betekent dat het vermogen wordt toegerekend aan de inbrenger.
* Het verlaagde btw-tarief gaat ook gelden voor schilderen en stukadoren van woningen ouder dan 2 jaar, schoonmaakwerk in huis, isolatiewerkzaamheden, digitale educatieve informatie, tuktuks, motor- en fietstaxi’s.
* De Belastingdienst krijgt de mogelijkheid om een boete van maximaal 4920 euro op te leggen als er ten onrechte geen bijtelling voor privégebruik auto van de zaak is aangegeven.

Ondernemers

Tijdelijk om de liquiditeit te verruimen:

* Willekeurige afschrijving. De eenmalige regeling van 2009 is met een jaar verlengd, dus ook in 2010 kunnen bedrijven investeringen in 2 jaar afschrijven.
* Verliesverrekening. Verliezen kunnen 3 jaar achteruit en 9 jaar vooruit worden verrekend.
* Voor werknemers jonger dan 23 jaar met een kleine baan, hoeven in 2010 geen premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdragen zorg te worden betaald.

Structureel:

* De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) wordt met 29 procent verruimd. Ook zeer zuinige auto’s komen in aanmerking voor de KIA.
* In de MKB-winstvrijstelling wordt het vrijgestelde percentage verhoogd tot 12 procent en vervalt het urencriterium zodat ook deeltijdondernemers er gebruik van kunnen maken.
* Ondernemers die zaken doen in andere EU-landen kunnen btw terugvragen bij de Nederlandse belastingdienst. Ook hoeven ondernemers meestal geen aangifte btw meer te doen in andere landen.
* Innovatiebox vervangt Octrooibox: plafonds in de regeling worden geschrapt, het belastingtarief wordt verlaagd tot 5 procent, verliezen zijn aftrekbaar tegen 25,5 procent. Hierdoor kunnen voortaan niet alleen octrooien maar ook speur- en ontwikkelingsprojecten volledig profiteren.
* De verpakkingenbelasting wordt versoepeld, waaronder een verhoging van de vrijstelling van 15.000 naar 50.000 kilo.

Eindejaarspersbericht 2010

Het Eindejaarspersbericht 2010 staat op de website van het ministerie van Financiën en is ingedeeld in negen hoofdstukken:

1. Schenk- en erfbelasting
2. Inkomstenbelasting
3. Loonbelasting
4. Afdrachtverminderingen
5. Belastingen op milieugrondslag
6. Autobelastingen
7. Vennootschapsbelasting
8. Btw en accijnzen
9. Overige maatregelen

Bron: Ministerie van Financiën